Die UStVA ist ein wesentliches Instrument für Unternehmen, um ihre Umsatzsteuerverpflichtungen gegenüber dem Finanzamt zu erfüllen.
Was ist die UStVA?
Die Umsatzsteuervoranmeldung (UStVA) ist eine regelmäßige Meldung, die Unternehmen beim Finanzamt einreichen müssen, um die fällige Umsatzsteuer für einen bestimmten Zeitraum zu erklären.
In Deutschland sind viele Unternehmen verpflichtet, monatlich oder vierteljährlich eine UStVA abzugeben.
Die UStVA enthält Angaben über die im Berichtszeitraum erzielten Umsätze und die darauf entfallende Umsatzsteuer sowie die abziehbare Vorsteuer.
Ziel der UStVA ist es, die Steuerlast gleichmäßig über das Jahr zu verteilen und dem Finanzamt einen Überblick über die steuerlichen Verpflichtungen des Unternehmens zu geben.
Wer muss eine Umsatzsteuervoranmeldung abgeben?
Grundsätzlich sind alle umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen zur Abgabe einer UStVA verpflichtet. Die Häufigkeit der Abgabe hängt von der Höhe der im Vorjahr gezahlten Umsatzsteuer ab:
- Monatlich: Unternehmen, die im Vorjahr mehr als 7.500 Euro Umsatzsteuer entrichtet haben.
- Vierteljährlich: Unternehmen, die im Vorjahr zwischen 1.000 und 7.500 Euro Umsatzsteuer entrichtet haben.
- Keine UStVA: Unternehmen, die im Vorjahr weniger als 1.000 Euro Umsatzsteuer entrichtet haben, sind von der Pflicht zur Abgabe befreit.
Diese Fristen sind zu beachten
In Deutschland und Österreich gibt es unterschiedliche Fristen für die Abgabe der Umsatzsteuervoranmeldung.
Deutschland
In Deutschland müssen Unternehmen die UStVA grundsätzlich bis zum 10. Tag des Folgemonats einreichen.
Das bedeutet, dass die Umsatzsteuervoranmeldung für Januar bis zum 10. Februar eingereicht werden muss.
Für vierteljährliche Abgaben gilt der 10. Tag nach dem Quartalsende. Unternehmen können beim Finanzamt eine Dauerfristverlängerung beantragen, wodurch sich die Abgabefrist um einen Monat verlängert.
Österreich
In Österreich gelten ähnliche Fristen, jedoch mit einer leicht abweichenden Regelung. Unternehmen müssen die Umsatzsteuervoranmeldung bis zum 15. Tag des zweitfolgenden Monats einreichen.
Das bedeutet, dass die Umsatzsteuervoranmeldung für Januar bis zum 15. März eingereicht werden muss. Diese Frist gilt sowohl für monatliche als auch für vierteljährliche Abgaben.
Eine Dauerfristverlängerung wie in Deutschland ist in Österreich nicht vorgesehen.
Aufbau und Inhalt
Die UStVA gliedert sich in mehrere Abschnitte, in denen die relevanten Daten zur Umsatzsteuer erfasst werden:
Allgemeine Angaben
Hier gibst du grundlegende Informationen wie deine Steuernummer, den Berichtszeitraum und die Art der Steueranmeldung an.
Umsätze
In diesem Abschnitt erfasst du die Umsätze, die der Umsatzsteuer unterliegen, einschließlich steuerfreier Umsätze und innergemeinschaftlicher Lieferungen.
Vorsteuerbeträge
Hier trägst du die Vorsteuerbeträge ein, die du im Berichtszeitraum geltend machen kannst, wie z.B. Vorsteuer aus Eingangsrechnungen und importierten Waren.
Berechnung der Zahllast
Im letzten Abschnitt berechnest du die Zahllast, indem du die Summe der Umsatzsteuerbeträge den abziehbaren Vorsteuerbeträgen gegenüberstellst.
Das Ergebnis ist der Betrag, den du an das Finanzamt abführen musst, oder eine Erstattung, wenn die Vorsteuer höher ist als die Umsatzsteuer.
Bedeutung der UStVA für dein Unternehmen
Die UStVA ist für die Einhaltung der steuerlichen Pflichten deines Unternehmens von großer Bedeutung.
Sie gewährleistet, dass die Umsatzsteuer regelmäßig an das Finanzamt abgeführt wird und verhindert somit Nachforderungen und mögliche Strafen.
Durch die regelmäßige Abgabe der UStVA behältst du zudem einen Überblick über deine steuerlichen Verpflichtungen und die finanzielle Lage deines Unternehmens.
Unterstützung durch Buchhaltungssoftware
Moderne Buchhaltungssoftware kann den Prozess der Erstellung und Einreichung der UStVA erheblich erleichtern. Hier sind einige der Vorteile, die Buchhaltungssoftware bieten kann:
- Automatische Erfassung: Die Software erfasst automatisch alle relevanten Daten aus deinen Buchungen und Rechnungen.
- Berechnung der Umsatzsteuer: Die Software berechnet die fällige Umsatzsteuer und die abziehbare Vorsteuer automatisch, was die Genauigkeit erhöht und Fehler minimiert.
- Erstellung der UStVA: Die Software generiert die UStVA automatisch und stellt sicher, dass alle erforderlichen Angaben enthalten sind.
- Elektronische Übermittlung: Viele Buchhaltungsprogramme ermöglichen die direkte elektronische Übermittlung der UStVA an das Finanzamt über das ELSTER-Portal.
- Erinnerungsfunktionen: Die Software kann dich an bevorstehende Abgabefristen erinnern und somit sicherstellen, dass du keine Fristen versäumst.